Декларация о налогах: порядок уплаты налогов после переезда.

Многие релоканты рано или поздно сталкиваются с вопросом уплаты налогов: как, куда и когда платить налоги в новой стране?

Разбираемся, как подавать налоговую декларацию после переезда, например, в Италию.

Если вы находитесь за границей более 183 дней в году, вы автоматически теряете налоговое резидентство в России. При этом, если вы живёте в другой стране на правах резидента, то есть со статусом ВНЖ или ПМЖ, там вы и должны платить налоги. Пока вы еще не поменяли резидентский статус, по месту проживания отчислять процент нужно только с заработанного в Италии, а с иностранного дохода — в государстве своего налогового резидентства.

Подробнее о том, как и где платить налоги после переезда, читайте в нашем специальном гайде по налогам для релокантов.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) позволяют не платить налоги дважды: в стране гражданства/резидентства — России — и в стране проживания — за границей.

Сегодня СИДН у РФ действуют примерно с 80 странами мира, в том числе — с большинством стран Европы. Поэтому, если вы переехали в Италию, вы не обязаны платить налоги в обоих государствах, только в Италии.

Подробно о Соглашениях об избежании двойного налогообложения и о том, что будет после их отмены, разбирали в этой статье. Спойлер: для обычных граждан глобально ничего не изменится, и логика уплаты налогов за границей останется прежней.

Как правило, если вы живёте за границей как резидент, то у вас есть ВНЖ или ПМЖ этой страны. В таком случае в Европе и США вы должны каждый год подавать налоговую декларацию о доходах за предыдущий год. Это главный отчетный документ.

В некоторых государствах физлица платят налоги, только если сумма доходов превышает минимально установленную. Сроки подачи декларации, ставки и порядок расчетов также отличаются в каждой стране. Обязательно изучите информацию о местном налогообложении физлиц, самозанятых или ИП (в зависимости от вашей деятельности).

Важно помнить, что при подаче декларации налоги платятся не ежемесячно, а единовременно — за весь прошедший год. Разовый платеж может показаться внушительной суммой, лучше откладывать деньги на эти цели в течение всего периода.

В Италии установлены следующие сроки уплаты налогов и предоставления отчетности для физлиц:

• Сдать декларацию за 2024 год нужно до 30 сентября 2025 года в электронном виде, а в бумажном — до 30 июня 2025 года.
• Для налогов на сумму более 257,58 € предусмотрено разделение на 2 платежа — аванс 40% до 30 июня, а остаток 60% до 30 ноября.

Налоговая ставка зависит от места проживания и вашей формы трудоустройства. Наёмные сотрудники обычно платят налоги для физлиц — НДФЛ, в то время как ИП и владельцы компаний — налоги на прибыль предприятий.

Сумма налога также отличается в зависимости от страны: где-то налоговая ставка фиксированная, как до 2025 года было в России, а в других государствах действует прогрессивная шкала, как, например, во Франции. То есть, чем выше ваш доход, тем больше налогов вы платите.

Налог на доходы физических лиц в Италии также рассчитывается по прогрессивной системе:

Это ставки федерального НДФЛ (IRPEF), еще может взиматься небольшой дополнительный процент в качестве регионального (до 3,33%) и муниципального (до 0,8%) подоходного налога.

Для заполнения декларации вы можете зайти на сайт налоговых органов в вашей стране проживания и найти там образец.

В Италии, например, 2 бланка декларации — работники по найму выбирают Modello Unico PF, предприниматели заполняют Modello 730.

Если вы предприниматель и ведёте свой бизнес, рекомендуем нанять бухгалтера — специалиста, который будет заниматься всеми расчётами и налогами. Это будет особенно полезно в первое время после переезда.

Не сдать декларацию — это по сути отказаться от уплаты налогов. Если вы уклоняетесь от обязательных выплат в бюджет в стране проживания, рано или поздно до вас доберутся налоговые службы. Тогда последствия могут быть весьма печальными.

Если у вас высокий доход, то отсутствие декларации расценивается уже не как административное правонарушение, а как уголовное преступление, и грозит реальным сроком неплательщику. Не допускайте подобных ситуаций, если не хотите иметь проблем с законом и документами в будущем.

Если же вы просто не успели подать декларацию в установленный срок, придётся заплатить штраф.

В Италии допускается опоздание на 90 дней от установленного срока. Если налогоплательщик не успел подать декларацию за это время, ему придётся заплатить штраф от 120% до 240% от общей суммы долга, но не менее 258 €. Отдельно штрафуют за неуплату налогов, от 15% до 30% от невнесенной суммы плюс пеня.

Многие релоканты продолжают удалённо выполнять заказы на российские компании и сталкиваются с серьёзной проблемой при получении выплат: карты банков РФ не работают в большинстве стран мира, а перевести деньги из России на зарубежный счет очень сложно из-за проблем с системой SWIFT.

Для тех, кто хочет свободно пользоваться своими деньгами за границей, мы создали Stape. Это платформа, позволяющая исполнителям российских организаций получать регулярные выплаты на счёт в иностранном банке.

Чтобы выводить заработок в валюте или крипте, нужно сделать 3 простых шага:

1. Договориться с заказчиком, чтобы он начислял ваши деньги через Stape.
2. Дождаться пополнения счёта на платформе.
3. Вывести деньги любым удобным способом.

Если вы хотите узнать подробнее о работе платформы, задайте вопросы команде Stape.