Налоги 2024: что изменилось с начала года

В 2024 году налоговые ставки нерезидентов были уравнены с резидентскими. Какие налоги теперь действуют для нерезидентов и что ещё изменилось в этом году — разбираемся в этой статье.

Ставки налогообложения зависят главным образом от того, являетесь ли вы налоговым резидентом в России или нет. Определить это просто: если за календарный год вы проводите больше 183 дней за пределами страны, вы автоматически теряете налоговое резидентство.

Важно не путать налоговое резидентство и валютное: подробнее о валютном резидентстве писали здесь.

Когда вы становитесь налоговым нерезидентом, ваше налогообложение менялось: до 2024 года нерезиденты платили НДФЛ по ставке 30%.

Сравните: резиденты платят 13%, если годовой доход не превышает 5 000 000 ₽, или 15%, если годовой доход более 5 000 000 ₽.

Кстати, налогом по повышенной ставке облагается только та часть дохода, которая превышает установленный лимит. То есть, если заработок Паши составляет 7 000 000 ₽ в год, то 5 млн облагаются налогом по ставке 13%, а оставшиеся 2 млн — по ставке 15%.

Итого, за год Паша заплатит 950 000 ₽:
5 000 000 ₽ × 13% = 650 000 ₽
2 000 000 ₽ × 15% = 300 000 ₽

С начала 2024 года правила изменились вновь: теперь нерезиденты платят столько же, сколько и резиденты: 13% или 15%, в зависимости от годового дохода.

Мы составляли подробный гайд по налогам для удалёнщиков и фрилансеров — читайте здесь.

Если заказчик зарегистрирован в РФ, ваши поступления считаются доходом, полученным в России — тогда налоги платятся в зависимости от вашей формы занятости.

Если же ваш заказчик зарегистрирован за пределами РФ, ваш. доход считается доходом, полученным из-за рубежа. Ваши налоги при этом не меняются.

Если вы не являетесь налоговым резидентом в России и проживаете за границей, в случае с наймом - трудовым договором, налоги зависят от того, на какую компанию вы работаете.

Мы подробно разбирали налогообложение для релокантов — читайте здесь, а также разбирались, как на ваши налоги повлияет отмена Соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Те, кто на постоянной основе проживают за границей по визе цифрового кочевника, но работают на компанию в РФ, должны платить налоги на доходы как в России, так и в стране проживания. Однако, если между Россией и страной вашего проживания действуют СИДН, вы имеете право получить вычет суммы налогов, уплаченной в РФ.

Например, вы живёте в Азербайджане, а ваш работодатель зарегистрирован в России. Вы получаете 200 000 ₽ в месяц.

Ваши налоги в России
Поскольку ваш годовой доход составляет 2 400 000 ₽, ваша ставка НДФЛ будет 13%.
200 000 ₽ × 13% = 26 000 ₽

Ваши налоги в Азербайджане
НДФЛ в Азербайджане составляет 25%, вне зависимости от суммы дохода.
200 000 ₽ × 25% = 50 000 ₽

Если вы живете в Азербайджане и работаете на компанию из РФ, вы платите НДФЛ в обеих странах: 25% в Азербайджане и 13–15% в РФ.

При этом сумма, которую вы уплачиваете в России (13–15% НДФЛ) вычитается из суммы ваших налогов Азербайджане, и вы просто доплачиваете разницу в казну Азербайджана.

То есть, благодаря СИДН, вы в итоге заплатите 50 000 ₽ вместо суммарных 76 000 ₽.

Недавно правительство РФ отменило действие СИДН с Латвией и Данией — теперь релоканты, живущие в этих странах и работающие на компании из РФ, платят налоги как в России, так и в стране проживания. Для сотрудников в найме, к сожалению, ситуация будет ухудшаться.

В случае, когда вы не постоянный сотрудник - вариантов взаимодействия с заказчиком в другой стране с оплатой налогов только в новом месте жительства, без переплат, больше.

В том числе через платформу Stape - договаривайтесь на оплату проекта через платформу и получайте средства на свой счет в стране пребывания. Мы гарантируем отсутствие двойных налогов, а ещё помогаем получать оплаты от российских компаний на счета иностранных банков или в крипте.

Пообщайтесь с командой Stape, чтобы узнать обо всех возможностях платформы, или напишите нам на support@thestape.ru — мы всегда на связи и готовы рассказать всё, что вам интересно и важно знать.