Многие фрилансеры сталкиваются с трудностями при работе с иностранными заказчиками, особенно — в части оплаты. Рассказываем, как в 2024 году продолжать сотрудничать с контрагентами из-за границы и без проблем принимать платежи.

Для работы с иностранными заказчиками можно выбирать любую форму занятости: самозанятость, ИП или просто физическое лицо.

Плюсы самозанятости в самых низких налоговых ставках. Так, при получении оплаты от физических лиц самозанятые платят 4%, а от юридических — 6%, а отчетность отсутствует.

При этом существуют ограничения: быть самозанятым можно, если доход за год не превышает 2 400 000 ₽, т.е. примерно 200 000 ₽ в месяц. Если доходы выше, рекомендуем зарегистрировать ИП. Также нельзя иметь наемных сотрудников и заниматься некоторыми видами деятельности.

Если доходы в год не превышают 450 000 000 ₽, а количество сотрудников — 130 человек, ИП могут пользоваться упрощённой системой налогообложения:

• Ставка по системе УСН «Доходы» составляет 6%.
• Ставка по системе УСН «Доходы минус расходы» равна 15%.

Кстати, перейти на УСН можно, если вы стали индивидуальным предпринимателей менее 30 дней назад. Если ИП зарегистрировался более месяца назад и не подал заявление сразу, поменять налоговый режим на упрощёнку можно будет только со следующего календарного году! Крайний срок для 2025 — 9 января 2025 года.

В 2025 году у индивидуальных предпринимателей появится НДС, а также их ждут другие налоговые новшества. Об этом подробно рассказали в нашем блоге.

Самый эффективный для некоторых категорий фрилансеров вариант налоговой ставки — это патент. Сумма налога зависит только от региона проживания предпринимателя и вида деятельности, но ставка фиксированная и не рассчитывается от фактического дохода! Лимиты тоже есть — зарабатывать можно до 60 000 000 ₽ в год, то есть в 2024 году ваш доход должен быть меньше 60 млн, чтобы в 2025 году применять ПСН. А сотрудников можно нанять не более 15 человек.

Чем можно заниматься на патенте в ИТ-отрасли?

• Разработка, модернизация, тестирование и поддержка программ, приложений, баз данных, web-страниц, их обновление и исправление;
• Адаптация программ — внесение изменений в программу или базу данных на конкретных технических средствах или под программу пользователя — ч. 2 ст. 1270 ГК РФ. Так сказано в письме ФНС № СД-4-3/20902@;
• Создание сайтов — письмо Минфина № 03-11-11/2252;
• Обслуживание сайтов — письмо Минфина № 03-11-11/12126;
• Разработка и редактирование web-страниц — письмо Минфина № 03-11-11/9785.

Чем нельзя? Продажей лицензий на готовое ПО, маркетинговыми услугами и консультированием. Полный список запрещенных видов деятельности можно найти в пункте 6 статьи 346.43 НК РФ.

Рассчитать стоимость патента можно в калькуляторе налоговой.

Быть физлицом на фрилансе — самый невыгодный вариант. Те, кто не зарегистрирован как самозанятые или ИП, платят налог на доходы (НДФЛ) в размере 13–22% от суммы заработка. За работающих в найме физлиц НДФЛ перечисляет сама компания.

Кстати, в 2024–2025 году при расчете и уплате НДФЛ резидентами и нерезидентами произошел ряд изменений. Подробнее о том, как работает налогообложение для релокантов, писали здесь — почитайте.

Вне зависимости от налогового статуса работа с заказчиками на фрилансе строится примерно одинаково.

Прежде чем браться за выполнение задач, обязательно заключите договор с заказчиком.

Это нужно не только для налоговой отчётности, но и в случае, если вы захотите оформить шенгенскую визу — для подтверждения дохода. А ещё договор — это ваш дополнительный оберег от недобросовестных заказчиков: если что-то случится, вы сможете использовать договор для защиты собственных интересов перед законом.

Шаблоны типовых договоров вы можете скачать в интернете, а затем — адаптировать под себя.

Если вы планируете работать с заказчиком на постоянной основе, можете заключить с ним контракт и подписать его прямо на платформе Stape. В вашем личном кабинете есть возможность создавать контракты, прописывать в них обязанности и прочие условия — попробуйте, это просто и понятно, а ещё не отнимает много времени на оформление.

После выполнения работы исполнитель (фрилансер) обычно выставляет заказчику счёт на оплату, или инвойс.

На платформе Stape есть удобный функционал для выставления инвойсов: просто заполните форму, и документ автоматически сформируется в вашем личном кабинете. А если заказчик тоже зарегистрирован в Stape, вы сможете отправить счёт на оплату внутри платформы.

Обычно оплата со стороны заказчика происходит после подписания акта приёма-передачи оказанных услуг или универсального передаточного документа (УПД). А ещё этот документ юридически так же важен, как договор.
По сути, акт — это взаимное соглашение, которое подтверждает, что фрилансер выполнил работу в должном объёме и в срок, а контрагент не имеет претензий к срокам и качеству выполненных работ.

Подводя итоги, ещё раз отметим, что вне зависимости от вашего статуса налогоплательщика, работайте с иностранными контрагентами официально. Заключайте договоры, отправляйте инвойсы и подписывайте акты: таким образом вы сможете подтвердить легальность своей деятельности и будете юридически защищены в случае необходимости.

А чтобы без проблем принимать оплату от иностранных контрагентов на российские счета, пользуйтесь платформой Stape — у нас всё автоматизировано и максимально выгодно. А ещё недавно появилась возможность выводить деньги на криптокошелёк.
Если у вас остались вопросы, задайте их напрямую команде Stape.